スポンサードリンク
別々はいけません。合わせて一つなんです。
スポンサードリンク
目次
基準期間における課税売上高
消費税の納税義務判定における注意事項を紹介します。
消費税の納税義務の判定については、
まずは「基準期間における課税売上高」が
1,000万円以下か1,000万円超か、で行います。
この「基準期間における課税売上高」は、
“税抜き”の“純売上”としての課税売上高です。
そのために行う計算はこのようになります。
なお、基準期間が1年でない法人についての
「基準期間における課税売上高」の計算では
月数按分を行います。
法人の基準期間
法人の基準期間は、原則的には前々事業年度です。
しかし、前々事業年度が1年でない場合には、
その事業年度開始の日の2年前の日の前日から
1年を経過する日までの間に開始した各事業年度を
合わせた期間を基準期間とします。
以下、このようになります。
＜原則＞
＜特例＞
間違いやすいポイント
課税売上高の計算を行う場合において、複数の課税期間で
基準期間が構成されるときには、注意が必要です。
＜例＞
このときに、次のように計算すると誤りです。
基準期間は、“各事業年度を合わせた期間”、
あくまでも16ヶ月でひとかたまりです。
別々に計算してはいけません。
このように計算します。
＜おまけ＞
基準期間の取り方が特例になったからといって、
必ず月数按分を行うとは限りません。
次のような事例では、基準期間は特例によっていますが、
その結果としての基準期間はちょうど1年ですので、
売上高の計算において月数按分は必要ありません。
納税義務の判定は、判定結果も大切ですが、
その売上高自体の計算結果に配点があるはずです。
法令に基づいた計算を心がけましょう！
＜関連記事＞
＜消費税＞納税義務の免除制度vol.1 〜基本編〜 | 歩々是道場 〜脱力系税理士のblog〜
＜消費税＞納税義務の免除制度vol.2 〜基準期間はなぜ2年前なのか〜 | 歩々是道場 〜脱力系税理士のblog〜
＜消費税＞納税義務の免除制度vol.3 〜基準期間の特例と売上高の計算〜 | 歩々是道場 〜脱力系税理士のblog〜
＜消費税＞納税義務の免除制度vol.4 〜免除に対する特例の存在〜 | 歩々是道場 〜脱力系税理士のblog〜
＜消費税＞納税義務の免除制度vol.5 〜起業後2年間免税されるために超えるべき壁〜 | 歩々是道場 〜脱力系税理士のblog〜
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝
【編集後記】
ジョコビッチ選手、強すぎますね。
フェデラーのGS18勝目は近くて遠い･･･。
【昨日の一日一新】
八十島 あなご＆さば寿司
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝
石田 修朗
最新記事 by 石田 修朗 (全て見る)
- 記念日に滝に行ってきた話 - 2020-09-01
- 【写真】2020年6月の活動報告 - 2020-07-05
- 【備忘録】2020年5月の姫路城写真活動報告 - 2020-06-01